Независимо от того, какую торговую лицензию вы решите получить, ваша криптокомпания станет обычным налогоплательщиком в Чехии. Налогообложение осуществляется налоговыми органами. Налоговый год совпадает с календарным годом, но компании могут выбрать в качестве налогового года бухгалтерский год.
Налоговый режим криптокомпаний варьируется в зависимости от целей криптодеятельности, но не отличается от других видов бизнеса, если только ЕС не примет специального законодательства. Например, Суд Европейского союза (CJEU) постановил, что для целей НДС криптовалюты типа Bitcoin рассматриваются как традиционная валюта, поэтому услуги по обмену криптовалют (криптовалют на фиатные деньги и наоборот, а также криптовалют на другие криптовалюты) освобождаются от НДС.
Компании, поставляющие различные виды криптовалютных продуктов и услуг, должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС. Налоговым периодом для вновь зарегистрированных плательщиков НДС является календарный месяц.
Стандартные налоговые ставки в Чешской Республике:
- Подоходный налог с предприятий (CIT) – 19
- Налог на филиалы (BT) – 19%
- Налог на прирост капитала (WCL) – 0%-19%
- Налог на добавленную стоимость (НДС) – 21
- Социальное страхование (SVP) – 24,8
- Медицинское страхование (SA) – 9
Компании-резиденты облагаются налогом на основе их доходов, в то время как компании-нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные в Чешской Республике. Если головной офис компании находится в Чехии, то она считается налогоплательщиком-резидентом. Налогооблагаемый доход рассчитывается по бухгалтерской прибыли на основе чешских правил бухгалтерского учета.
Криптовалютные лицензиаты и их партнеры должны убедиться в том, что они способны работать в рамках существующей налоговой системы, несмотря на новизну своей деятельности. Например, необходимо учитывать следующие правила:
- Если сотрудники платят в криптовалюте, они и их работодатель обязаны платить общие налоги
- Хотя криптовалютные компании могут быть освобождены от уплаты НДС при отсутствии отношений между продавцом и клиентом, как правило, их доходы от операционных сборов облагаются по стандартной ставке корпоративного подоходного налога
- Если обычные поставщики товаров и услуг получают зарплату в криптовалютах, они облагаются налогами так же, как и те, кто получает зарплату в фиатных деньгах
Хотя экономическая деятельность, связанная с криптовалютами, в Чехии в основном не регулируется, использование криптовалют для уклонения от уплаты налогов или неосознанное пренебрежение налоговыми правилами обязательно приведет к судебному преследованию, поскольку чешское правительство поставило перед собой задачу исключить уклонение от уплаты налогов за счет анонимности владельцев криптовалют. Если вы хотите иметь четкое представление о налоговых обязательствах вашей криптокомпании, наши налоговые эксперты будут рады проконсультировать вас.
Хорошей новостью является то, что криптовалютные лицензиаты также могут получить доступ к существующим налоговым льготам и стимулам. Например, чешские криптовалютные компании могут воспользоваться налоговым кредитом на НИОКР, в рамках которого до 100% соответствующих расходов на НИОКР, понесенных в течение налогового года, вычитаются из налоговой базы в качестве налогового кредита. Это означает, что для целей налогообложения расходы вычитаются дважды – как обычные расходы, не облагаемые налогом, и как налоговый кредит на НИОКР. Кроме того, если квалифицируемые расходы текущего налогового года превышают расходы предыдущего года, то к ним может быть применена дополнительная надбавка в размере 10%.