Криптовалютная лицензия в Чехии

КРИПТОЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

Несмотря на отсутствие надежной национальной криптовалютной нормативной базы, которая могла бы полностью защитить инвесторов, чешские криптокомпании по-прежнему подчиняются законодательству ЕС, о чем говорится в резюме “Безопасность интернет-платежей и криптовалют”, опубликованном в 2018 году CNB.

Чехия гармонизировала свое законодательство с Четвертой директивой ЕС по борьбе с отмыванием денег (4AMLD) и Пятой директивой ЕС по борьбе с отмыванием денег (5AMLD), которые требуют от криптовалютных бирж и провайдеров криптокошельков внедрения внутренних процедур AML/CFT , таких как KYC. Кроме того, измененное чешское законодательство охватывает более широкий спектр экономической деятельности, связанной с криптовалютами, поскольку оно распространяется на те предприятия, которые занимаются торговлей, хранением, управлением или посредничеством при покупке или продаже виртуальных валют или предлагают другие услуги, связанные с криптографией.

Для целей AML/CFT под цифровой валютой понимается цифровая единица, которая не попадает в категорию фиатных денег, но при этом принимается в качестве средства оплаты товаров и услуг лицами, не являющимися эмитентами этой единицы.

 

На каждую чешскую компанию, занимающуюся экономической деятельностью, связанной с криптографией, распространяются следующие законы, касающиеся AML/CFT :

• Закон о борьбе с отмыванием денег (Закон № 253/2008 Сб.), который устанавливает меры по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма головный кодекс (Закон № 40/2009 Coll.), в котором дается определение преступных деяний
• Закон о международных санкциях (Закон № 69/2006 Coll.), определяющий правила введения международных санкций.
• Основным надзорным органом по  является Управление финансового анализа (FAU), в то время как за соблюдение других законодательных актов в области финансового рынка отвечает CBN. В настоящее время власти не ввели какой-либо сложной процедуры регистрации для компаний, занимающихся экономической деятельностью, связанной с криптографией, что делает выход на рынок относительно простым.

Компаниям, занимающимся деятельностью, связанной с криптографией, следует обратить внимание на следующие общие законы, регулирующие финансовые услуги:

• Закон о лицензировании торговли (Закон № 455/1991 Coll.)
• Закон о банках (№ 21/1992 Св. зак.)
• Закон об обязательствах на рынке капитала (№ 256/2004 Св. зак.)
• Закон об управляющих компаниях и инвестиционных фондах (Закон № 240/2013 Св. зак.)
• Закон о страховании (№ 277/2009 Св. зак.)
• Общие законодательные акты могут помочь криптовалютным компаниям понять, какое место должна занимать их деятельность в действующей нормативной базе финансового рынка.

Общее законодательство требует получения разрешения НСК на следующие виды экономической деятельности, связанные с криптографией:

торговля криптовалютными деривативами – они обладают признаками инвестиционных инструментов, поэтому для торговли ими требуется лицензия инвестиционной компании
Управление активами фондов инвесторов, содержащих криптовалюты, независимо от того, предлагаются ли фонды широкой публике или только ограниченной группе инвесторов
перевод денежных средств в связи с организацией сделок с криптовалютами (например, в рамках работы криптобиржи, когда лицо осуществляет перевод безналичных денежных средств или электронных денег, и такие переводы имеют признаки оказания платежных услуг, в частности перевод денежных средств со счетов клиентов такой биржи на указанные ими платежные счета)

 

ВИДЫ КРИПТОЛИЦЕНЗИЙ В ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

В настоящее время большинство криптокомпаний, планирующих начать экономическую деятельность в Чехии, должны получить одну из обычных торговых лицензий в Реестре торговых лицензий, что позволяет им вести деятельность на территории ЕС, включая открытие офисов в любой стране-члене, без необходимости сталкиваться с обширной бюрократией, при условии уведомления местных властей в соответствии с местными правилами.

Классификация деятельности:

• Операции, подлежащие уведомлению, могут осуществляться сразу после уведомления
• Разрешенная деятельность может осуществляться после предоставления концессии на основании специальной коммерческой лицензии при необходимости выполнения определенных условий (например, наличия соответствующего профессионального опыта или образования)

В зависимости от целей использования криптовалюты компания может претендовать на получение любой из следующих лицензий:

• Классическая – обмен между криптовалютами за вознаграждение
• Фиатная – обмен между криптовалютами и фиатными деньгами на комиссионных началах
• Традиционная – посредничество в обмене валют всех видов
• Специализированная – специфические продукты и услуги, связанные с криптографией (криптокошельки, криптографические клиентские ключи и т. д.)

Если криптокомпания не получит соответствующую лицензию, она рискует быть признанной мошенником, оштрафованной на сумму до 500 тыс. крон (ок. 20 204 евро) и вынужденной закрыться.

 

КАК ОТКРЫТЬ КРИПТОГРАФИЧЕСКУЮ КОМПАНИЮ В ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

Для получения одной из четырех лицензий криптовалютная компания должна быть зарегистрирована в Чехии. Общество с ограниченной ответственностью (СРО) является одной из наиболее популярных правовых структур бизнеса в Чехии благодаря таким преимуществам, как низкие требования к минимальному размеру собственного капитала, небольшое число учредителей и возможность освобождения от финансового аудита. Она может быть зарегистрирована в течение трех недель при условии своевременного предоставления всей необходимой документации.

Основные требования к криптовалютной компании:

• Бизнес-план, отражающий все сложности и бизнес-модель для обеспечения непрерывности бизнеса, и подробная финансовая отчетность
• Зарегистрированный физический офис в Чешской Республике
• Разработка внутренней политики по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, обеспечивающей выявление и информирование о мошеннических действиях
• Прием на работу сотрудника по борьбе с отмыванием денег, который должен пройти обучение в соответствии с операционной моделью компании и требованиями к отчетности
• Описание любого оборудования и программного обеспечения, используемого для предполагаемой экономической деятельности
• Разработка процедур защиты данных в соответствии с GDPR и другим соответствующим законодательством, которые в то же время должны позволять осуществлять обмен данными с органами власти
• Разработка политик и процедур, способных обеспечить безопасность клиентских средств

 

Основными шагами для открытия SRO по криптовалютным операциям являются:

• Верификация названия новой компании
• Получение справки об отсутствии судимости, выданной компетентным органом, которая подтверждает отсутствие препятствий для занятия криптоэкономической деятельностью
• Получение юридического адреса на срок не менее одного года
• Открытие корпоративного банковского счета
• Перечисление минимального уставного капитала, который составляет всего 1 чешскую крону (около 0,04 евро)
• Получение обязательной торговой лицензии в Реестре торговых лицензий
• Подготовка и нотариальное заверение учредительного договора
• Оплата государственных пошлин, связанных с регистрацией, – 6000 крон (ок. 243 евро)
• Регистрация компании в Регистре предприятий и налоговых органов
• Регистрация компании в FAA для целей отчетности по AML/CFT

 

ПРОЦЕСС ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ КРИПТОВАЛЮТ В ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

Лицензирование криптовалют в ЧехииПоскольку в Чехии не существует специальной лицензии на криптовалюты, компании, планирующие заниматься экономической деятельностью, связанной с криптовалютами, должны пройти общие процедуры получения разрешения, предусмотренные Регистром лицензирования торговли. Процесс получения криптолицензии может занять до четырех месяцев, включая время на создание компании.

Как правило, криптокомпания должна подать в одно из генеральных торговых ведомств заявление на чешском языке, содержащее всю необходимую информацию о компании и ее учредителях (акционерах). К заявке должен быть приложен бизнес-план (включая стратегию и операционную деятельность) и различная справочная документация.

Заявки могут быть поданы в режиме онлайн с использованием защищенной электронной подписи и направлены в центральную электронную регистрационную комнату Торгового реестра. Заявки рассматриваются компетентным отделом лицензирования торговли, указанным заявителем.

Оценка заявки может включать обмен информацией с зарубежными регулирующими органами. В случае положительного рассмотрения заявки выдается лицензия только на конкретные виды криптовалютной деятельности. Стоит иметь в виду, что иногда лицензия может быть условной, то есть от нового лицензиата могут потребовать выполнения дополнительных условий перед началом работы в Чехии.

После получения криптовалютной компанией лицензии в Чехии лицензиат обязан передавать соответствующие отчеты (например, информацию о клиентах) в такие органы, как CNB и FAU. В случае ошибок или отказа в выдаче лицензии ее действие может быть приостановлено без возможности получения новой, поскольку такая компания будет считаться мошеннической.

 

НАЛОГ НА КРИПТОВАЛЮТУ В ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

Независимо от того, какую торговую лицензию вы решите получить, ваша криптокомпания станет обычным налогоплательщиком в Чехии. Налогообложение осуществляется налоговыми органами. Налоговый год совпадает с календарным годом, но компании могут выбрать в качестве налогового года бухгалтерский год.

Налоговый режим криптокомпаний варьируется в зависимости от целей криптодеятельности, но не отличается от других видов бизнеса, если только ЕС не примет специального законодательства. Например, Суд Европейского союза (CJEU) постановил, что для целей НДС криптовалюты типа Bitcoin рассматриваются как традиционная валюта, поэтому услуги по обмену криптовалют (криптовалют на фиатные деньги и наоборот, а также криптовалют на другие криптовалюты) освобождаются от НДС.

Компании, поставляющие различные виды криптовалютных продуктов и услуг, должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС. Налоговым периодом для вновь зарегистрированных плательщиков НДС является календарный месяц.

 

Стандартные налоговые ставки в Чешской Республике:

• Подоходный налог с предприятий (CIT) – 19
• Налог на филиалы (BT) – 19%
• Налог на прирост капитала (WCL) – 0%-19%
• Налог на добавленную стоимость (НДС) – 21
• Социальное страхование (SVP) – 24,8
• Медицинское страхование (SA) – 9

Компании-резиденты облагаются налогом на основе их доходов, в то время как компании-нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные в Чешской Республике. Если головной офис компании находится в Чехии, то она считается налогоплательщиком-резидентом. Налогооблагаемый доход рассчитывается по бухгалтерской прибыли на основе чешских правил бухгалтерского учета.

Криптовалютные лицензиаты и их партнеры должны убедиться в том, что они способны работать в рамках существующей налоговой системы, несмотря на новизну своей деятельности. Например, необходимо учитывать следующие правила:

• Если сотрудники платят в криптовалюте, они и их работодатель обязаны платить общие налоги
• Хотя криптовалютные компании могут быть освобождены от уплаты НДС при отсутствии отношений между продавцом и клиентом, как правило, их доходы от операционных сборов облагаются по стандартной ставке корпоративного подоходного налога
• Если обычные поставщики товаров и услуг получают зарплату в криптовалютах, они облагаются налогами так же, как и те, кто получает зарплату в фиатных деньгах

 

Хотя экономическая деятельность, связанная с криптовалютами, в Чехии в основном не регулируется, использование криптовалют для уклонения от уплаты налогов или неосознанное пренебрежение налоговыми правилами обязательно приведет к судебному преследованию, поскольку чешское правительство поставило перед собой задачу исключить уклонение от уплаты налогов за счет анонимности владельцев криптовалют. Если вы хотите иметь четкое представление о налоговых обязательствах вашей криптокомпании, наши налоговые эксперты будут рады проконсультировать вас.

Хорошей новостью является то, что криптовалютные лицензиаты также могут получить доступ к существующим налоговым льготам и стимулам. Например, чешские криптовалютные компании могут воспользоваться налоговым кредитом на НИОКР, в рамках которого до 100% соответствующих расходов на НИОКР, понесенных в течение налогового года, вычитаются из налоговой базы в качестве налогового кредита. Это означает, что для целей налогообложения расходы вычитаются дважды – как обычные расходы, не облагаемые налогом, и как налоговый кредит на НИОКР. Кроме того, если квалифицируемые расходы текущего налогового года превышают расходы предыдущего года, то к ним может быть применена дополнительная надбавка в размере 10%.

 

ТРЕБОВАНИЯ К ОТЧЕТНОСТИ

Криптовалютные лицензии должны знать, что им необходимо постоянно выполнять строгие требования к корпоративной отчетности, которые тесно связаны с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Годовая финансовая отчетность должна содержать баланс, отчет о прибылях и убытках и примечания. Компании, для которых аудиторская отчетность является обязательной, должны представлять отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях в капитале. Годовая финансовая отчетность публикуется в Бизнес-реестре и должна подаваться вместе с налоговой декларацией.

Аудиторская проверка обязательна для компаний, отвечающих хотя бы двум из следующих критериев:

• Оборот превышает 80 млн. CZK (около 3 234 413 евро).
• Общая сумма активов превышает 40 млн. CZK (около 1 617 206 евро).
• Среднесписочная численность работников превышает 50 человек

 

Смотрите также:

• Крипто лицензия в Литве
• Крипто лицензия в Польше