Здесь нет однозначного ответа, очень многое зависит от конкретики ситуаций.
Пример № 1.
Если речь идет о владении компанией, но резидент РФ не занимается открытием счета на нее в финансовых организациях. Получается, что она работает только как холдинг, без физической связи с Россией.
Пример № 2.
Если налоговый резидент РФ владеет компанией, открывает на ее имя счет в банке страны, у которой нет согласования и подписал “Двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией” по стандарту CRS: “Common Reporting Standard”.
Пример № 3.
Если владелец оффшорной компании открыл расчетный счет в платежной системе.
Важно знать, почему так важна привязка к стандарту CRS. Он был разработан и введен в действие Организацией экономического сотрудничества и развития в 2014 году. Основной целью этой разработки называлось обеспечение прозрачности налоговой политики во всех странах мира и предотвращение сокращения базы налогоплательщиков. Те страны, которые подписали Конвенцию и двустороннее соглашение, все финансовые учреждения, а в особенности банки, стали обязанными передавать данные по счетам клиентов в налоговые структуры государств, где зарегистрирована компания или ее бенефициар.
Дополнительного внимания достоин перечень лиц, которые НЕ обязаны передавать сведения в налоговую инспекцию:
- агенты, которые оказывают консультации и помощь в регистрации юридического лица на территории какой-либо страны;
- банковские учреждения стран, которыми не подписано Соглашение об автоматическом обмене данными с РФ;
- платежные системы.
В перечисленных вариантах ситуаций обмен данными не предусмотрен, соответственно, и представители российской налоговой инспекции не смогут узнать о существовании компании, пока сам резидент РФ не заявит об этом в общем порядке. Важно внимательно изучать законодательство в этих вопросах и строго соблюдать его. Ведь несоответствие действий лица нормам закона влечет собой довольно крупные штрафы, невыплата которых сулит еще и уголовной ответственностью.